Амортизация при лизинге — отражение в налоговом учете

Comments

• Добрый день!
  Такой порядок установлен 25 главой НК РФ. То есть если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, то он в расходах ежемесячно отражает и сумму амортизации и сумму лизингового платежа, если размер последнего превышает сумму амотризации. При этом по лизинговому имуществу, относящемуся к 4-10 амортизационной группе лизингополучатель вправе применить повышающий коэффициент не выше 3, если это предусмотрено условиями договора лизинга. В расходы не включается только выкупная стоимость предмета лизинга, которая может быть установлена как в составе лизинговых платежей, так и отдельно. Поэтому по окончании договора лизинга и выполнении всех условий, предусмотренных договором, лизинговое имущество переходит в собственность предприятия. И если выкупная стоимость по нему превышает лимит отнесения имущества к амортизируемому, то имущество учитывается в составе основных средств, определяется срок полезного использования в соответствии с Классификацией, при этом предприятие имеет право уменьшить его на время нахождения в рамках договора лизинга. Если выкупная стоимость меньше лимита, то имущество учитывается в составе материалов.
• А если, я буду начислять амортизацию (61 мес) в НУ с полной стоимости (вкючая лизинговые платежи) Тем самым ведь я только налог на прибыль увеличиваю себе (занижая расходы)? Точно это нарушение или все же я имею право выбора? Чем грозит?🤔
• adamova, вы всё верно делаете (то, что в вопросе расписали). Вот посмотрите мою тему http://xn-----6kckieepcb1ac3adcdnbg3bch6c7d.ru.nds.monster/index.php?id=363561 . Мне кажется, я подробно расчет во вложенном файле сделала. Посмотрите мою таблицу и дополните её амортизацией за 61 мес. Видите что получается? Если вы продолжите начислять амортизацию за 61 мес., тогда вы в расходы возьмёте сумму большую ровно на сумму этой амортизации за период больше одного года.
  
  

  Цитата: То есть если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, то он в расходах ежемесячно отражает и сумму амортизации и сумму лизингового платежа, если размер последнего превышает сумму амотризации

  
  
  Pilinka, немного не так: Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, то он в расходах ежемесячно отражает и сумму амортизации и сумму лизингового платежа, в размере превышения суммы амортизации.
  
  И посмотрите статью 264 НК (п.1 пп.10): "К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: ... арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются: у лизингополучателя — арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259 -259.2 настоящего Кодекса;"
  Т.е. чётко прописан механизм отнесения на расходы. Если вы будете делать как-то по-другому, то вы будете нарушать НК.
• Спасибо, что откликнулись! Сам учет мне стал более менее понятен. Но, размышляя дальше возник другой вопросик. Если для меня удобнее и я буду начислять в НУ амортизацию все пять лет (т.е. сравняю первоначальную ст-ть с БУ). Это будет нарушение? Или так как я не занижаю налоги (прибыль) можно и вести учет и так? Не хочется мне большие расходы. У меня убыток.
• Я сейчас приложу вам всё-таки свои таблицы и по БУ, и по НУ. Посмотрите их внимательно. Очень внимательно. Смотрите не расчет, а таблицы. В таблице из файла НУ - расходы в налоговом учёте (амортизация за период лизинга и лизинговый платёж). В таблице из файла БУ - расходы в бух.учёте (амортизация за весь период). Обратите внимание, что результат в БУ и результат в НУ одинаков (разница только в выкупной стоимости, которая в бух.учёте сразу включена в стоимость)!
  
  Т.е. если вы продолжите начислять амортизацию за периодами договора лизинга, то вы наоброт завысите свои расходы и в результате в расходы возьмёте: стоимость лизингового имущества + сумму амортизации за период с 13 по 61 месяц. Составьте себе такие же табличке, как у меня. Я тоже сначала не могла сообразить, а нагялдно всё стало понятно.
• Таблички классные! По аналогии буду и у себя вести. Но, na28ta
  
  

  Цитата:Т.е. если вы продолжите начислять амортизацию за периодами договора лизинга, то вы наоброт завысите свои расходы и в результате в расходы возьмёте: стоимость лизингового имущества + сумму амортизации за период с 13 по 61 месяц

  
  я "планировала" не задвоить амортизацию, а "растянуть" т.е у меня убыток получается в этом году, далее будет прибыль (фирма новая) Например: в в вашем случае 2 357 909,84 вы взяли на расходы за год. А мне хотелось бы 2375909.84:60мес Расход данного года был бы меньше, а далее прибыль и все ок.
  Нет?
• А у вас есть другие расходы, кроме лизинга? У вас всё "чисто" в деятельности?
• Все "чисто" и расходы другие есть. Но выручка пока маленькая. А авто (нам необходимы) для развития.
• Я бы на вашем месте поступила одним из двух способов в данной ситуации:
  
  1. Показать все расходы, как есть. Да, будет убыток. Но вы только начали деятельность, это нормально. Конечно, ИФНС пришлёт письмо, попросит перепроверить все данные (вдруг ошиблись и убытка нет) - без этого никак. Возможно, попросит предоставить ряд документов по вашим расходам. И потом оставит в покое ваш убыток.
  
  2. (Честно говоря, сама так всегда делаю) Из расходов убрать другие документы: аренду, связь, что-то еще. Желательно, чтобы они без НДС были, т.к. иначе у вас НДС к уплате может большой получиться (часть вычетов же уберёте). Затем эти убранные расходы отразить в более поздних периодах (документы вам вот только передали, получили и т.п.).
  
  А что-то сделать с расходами по лизингу.... Всё же прописано в договоре лизинга, т.е. у вас уже есть документы о расходах, в которых прописана очередность их признания. На основании чего вы их убирать будете?
• Спасибо. Буду думать. 😉 А за таблички отдельное спасибо.